En examinant leur décompte annuel des charges, les locataires peuvent avoir droit à un allègement fiscal, même s’ils doivent recevoir un remboursement plutôt qu’effectuer un paiement supplémentaire. Les dépenses admissibles comprennent certains services à domicile et la main-d’œuvre des artisans, tandis que l’impôt foncier, le chauffage, l’eau, l’électricité et les frais liés aux déchets ne sont pas déductibles.
La réforme de l’impôt foncier, en vigueur depuis 2025, figure désormais dans les décomptes de nombreux locataires pour cette année-là et peut entraîner une hausse des coûts, selon le bien immobilier et la commune. En règle générale, les propriétaires ne peuvent répercuter l’impôt foncier sur les locataires que si le contrat de location le prévoit explicitement. Dans ce cas, les frais sont généralement répartis en fonction de la part de la surface totale de l’immeuble occupée par le locataire. En l’absence d’une telle clause, le propriétaire doit les payer.
Les prestations d’artisans admissibles peuvent comprendre le ramonage, l’entretien et les réparations d’ascenseurs ou de systèmes de chauffage, le nettoyage des gouttières et le remplacement de compteurs. Les coûts de main-d’œuvre associés à ces prestations peuvent être pris en compte avec ceux d’autres travaux admissibles effectués au domicile du locataire. L’administration fiscale reconnaît jusqu’à 6 000 € de frais de main-d’œuvre, pour une réduction d’impôt maximale de 1 200 €.
Les services à domicile admissibles comprennent le nettoyage des cages d’escalier, le jardinage, les travaux de gardiennage et le relevé des compteurs. Ils peuvent être cumulés avec d’autres services admissibles, comme le nettoyage ou l’aide à la personne, dans la limite de 20 000 € par an ; la réduction d’impôt maximale est de 4 000 €. Les frais de gardiennage ne sont pas automatiquement admissibles dans leur intégralité : les tâches administratives doivent être distinguées des tâches admissibles.
Seuls les coûts de main-d’œuvre et de déplacement sont admissibles, pas les matériaux. En règle générale, les locataires peuvent utiliser leur décompte des charges sans fournir chaque facture sous-jacente, mais ce décompte doit présenter séparément les frais admissibles. Si ce n’est pas le cas, ils peuvent demander une ventilation au propriétaire ou au gestionnaire immobilier.
Les dépenses sont généralement déclarées pour l’année fiscale au cours de laquelle elles ont été payées. Les acomptes versés en 2025 peuvent donc être déclarés au titre de cette année, tandis qu’un solde payé en 2026 peut figurer sur la déclaration de 2026. Les locataires doivent rattacher les paiements à la bonne année et éviter de déduire deux fois les mêmes dépenses.
Sources: Handelsblatt.