Al revisar el desglose anual de gastos del alquiler, los inquilinos quizá puedan solicitar una desgravación fiscal incluso si les corresponde un reembolso, en lugar de tener que pagar una cantidad adicional. Entre los gastos que pueden acogerse a la deducción se incluyen ciertos servicios domésticos y la mano de obra de profesionales, mientras que el impuesto inmobiliario y los gastos de calefacción, agua, electricidad y recogida de residuos no son deducibles.
La reforma del impuesto inmobiliario, vigente desde 2025, ya aparece en los estados de gastos de muchos inquilinos correspondientes a ese año y puede aumentar los costes en función del inmueble y del municipio. Por lo general, los propietarios solo pueden repercutir el impuesto inmobiliario a los inquilinos si el contrato de alquiler lo permite expresamente. En tal caso, el cargo suele prorratearse según la proporción de la superficie total del edificio que corresponde al inquilino. Si no existe una cláusula de ese tipo, debe pagarlo el propietario.
Los servicios de profesionales que pueden acogerse a la deducción incluyen, por ejemplo, el deshollinado de chimeneas, el mantenimiento y las reparaciones de ascensores o sistemas de calefacción, la limpieza de canalones y la sustitución de contadores. Los costes de mano de obra de estos servicios pueden contabilizarse junto con otros trabajos que cumplan los requisitos y se realicen en la vivienda del inquilino. La autoridad fiscal admite hasta 6.000 € en costes de mano de obra, con una reducción fiscal máxima de 1.200 €.
Entre los servicios domésticos que cumplen los requisitos figuran la limpieza de escaleras, la jardinería, el trabajo del conserje y la lectura de contadores. Estos pueden combinarse con otros servicios admisibles, como la limpieza o los cuidados, hasta un total de 20.000 € al año; la reducción fiscal máxima es de 4.000 €. Los gastos de conserjería no son admisibles automáticamente en su totalidad: las tareas administrativas deben separarse de las tareas que sí cumplen los requisitos.
Solo pueden deducirse los costes de mano de obra y desplazamiento, no los materiales. Por lo general, los inquilinos pueden utilizar el desglose de gastos del alquiler en lugar de presentar todas las facturas originales, pero el documento debe mostrar por separado los gastos admisibles. Si no lo hace, pueden pedir un desglose al propietario o al administrador del inmueble.
Normalmente, los gastos se declaran en el ejercicio fiscal en que se pagaron. Por tanto, los anticipos abonados en 2025 pueden declararse para ese año, mientras que un saldo pagado en 2026 puede corresponder a la declaración de 2026. Los inquilinos deben asignar los pagos al año correcto y evitar declarar los mismos gastos dos veces.
Fuentes: Handelsblatt.