La Cour fédérale de justice allemande a confirmé la peine de prison prononcée contre Günter G., l’ancien directeur général de sociétés de fonds appartenant au groupe Sheridan, basé au Luxembourg. La première chambre pénale de la cour a rejeté son recours comme infondé, mettant définitivement fin à la procédure, selon la cour. L’affaire est enregistrée sous le numéro de dossier 1 StR 305/26.
Avec d’autres participants, G. a créé des sous-fonds dont les parts ont été vendues à de riches investisseurs privés par un complice. Il a ensuite transféré les fonds recueillis à une société maltaise ou irlandaise dans le cadre de la structure dite de Malte ou d’Irlande. Le capital a également été mis à la disposition de plusieurs fonds de pension américains.
En 2011, les participants ont utilisé les fonds pour effectuer des opérations au comptant et à terme portant sur des actions allemandes autour des dates de détachement des dividendes. Les transactions suivaient le modèle Cum-Ex, dans lequel des actions étaient négociées avec ou sans droit au dividende, ce qui aurait conduit les autorités fiscales à rembourser un impôt sur les plus-values qui n’avait pas été payé.
Les entités présentées comme des vendeurs à découvert — prétendument des fonds de pension américains — ont demandé à l’Office central fédéral des impôts allemand le remboursement de l’impôt sur les plus-values et de la contribution de solidarité, pour un montant total supérieur à 460 millions d’euros. Leurs demandes s’appuyaient sur des conventions visant à éviter les doubles impositions et comprenaient des attestations fiscales incorrectes.
Sources: Handelsblatt.