El Tribunal Federal de Justicia de Alemania ha confirmado la pena de prisión impuesta a Günter G., antiguo director gerente de sociedades de fondos pertenecientes al grupo Sheridan, con sede en Luxemburgo. La Primera Sala Penal del tribunal rechazó su recurso por infundado, poniendo fin definitivamente al procedimiento, según informó el tribunal. El caso está registrado con el número de expediente 1 StR 305/26.
Junto con otros participantes, G. estableció subfondos cuyas participaciones fueron vendidas a inversores privados adinerados por un cómplice. Posteriormente, transfirió el dinero recaudado a una sociedad maltesa o irlandesa conforme a la llamada estructura de Malta o Irlanda. El capital también se puso a disposición de varios fondos de pensiones estadounidenses.
En 2011, los participantes utilizaron los fondos para realizar operaciones al contado y a plazo con acciones alemanas en torno a las fechas de registro de dividendos. Las operaciones siguieron el modelo Cum-Ex, en el que las acciones se negociaban con y sin derecho a dividendo, lo que supuestamente llevó a las autoridades fiscales a reembolsar un impuesto sobre las ganancias de capital que no se había pagado.
Las entidades presentadas como vendedores en corto —supuestos fondos de pensiones estadounidenses— solicitaron a la Oficina Central Federal de Impuestos de Alemania devoluciones del impuesto sobre las ganancias de capital y del recargo de solidaridad por un total de más de 460 millones de euros. Sus solicitudes se basaban en convenios para evitar la doble imposición e incluían certificados fiscales incorrectos.
Fuentes: Handelsblatt.